In Europa è molto importante presentare le dichiarazioni fiscali nei tempi previsti. Ma a volte, i venditori eliminano i registri delle vendite per ridurre la dichiarazione fiscale dopo aver registrato il loro codice fiscale, con conseguente zero reporting a lungo termine.
Non sapevano che tali operazioni comportano rischi estremamente elevati, tra cui il rischio di pagare tasse arretrate, multe elevate e persino chiusure di negozi. Quindi qual è il modo corretto di dichiarare l'IVA? Come risolvere il problema della dichiarazione zero in vari paesi?
1. A cosa serve la dichiarazione IVA?
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è l'imposta riscossa dagli importatori per conto delle autorità fiscali sulla vendita di beni, sulla fornitura di servizi o sull'importazione di beni dall'estero nei paesi europei, e si riferisce anche all'imposta sugli utili sul prezzo di vendita dei beni.
L'IVA è divisa in IVA all'importazione e IVA alle vendite. L'IVA all'importazione viene riscossa durante le procedure di sdoganamento all'importazione (i beni differiti non devono essere riscossi) per poter essere immessi in circolazione. L'IVA alle vendite si riferisce all'imposta dichiarata e pagata in base all'importo delle vendite di beni dopo la vendita.
Il venditore ha dichiarato l'IVA all'importazione e l'IVA alle vendite relative al numero di partita IVA durante un determinato periodo di dichiarazione.
Come suggerisce il nome, quando le merci entrano nell'Unione Europea, il venditore dichiara e paga l'IVA all'importazione. Dopo che le merci sono state vendute, è possibile richiedere il rimborso dell'IVA all'importazione e quindi dichiarare e pagare l'IVA sulle vendite in base all'importo delle vendite.
2. Quali venditori transfrontalieri devono dichiarare l'IVA?
Da una prospettiva di conformità, i venditori con conti IVA sono tenuti a dichiarare regolarmente l'imposta sul valore aggiunto. E diversi tipi di transazioni transfrontaliere avranno voci di dichiarazione e metodi di dichiarazione diversi:
1) I venditori transfrontalieri To B possono pagare l'IVA in modo indipendente. Il venditore To B si riferisce alla vendita di beni direttamente alle aziende distributrici locali, non direttamente ai consumatori finali. Gli articoli che possono essere dichiarati e pagati in modo indipendente includono tasse e commissioni relative allo sdoganamento all'importazione e alla dichiarazione fiscale dopo il completamento dei beni.
2) Per i venditori transfrontalieri C, la piattaforma tratterrà e pagherà l'IVA per loro conto. Ma non tutti gli ordini TO C sono soggetti alla ritenuta dell'imposta sul valore aggiunto e al pagamento da parte di Amazon.
I venditori To C sono divisi in venditori FBA e venditori FBM (venditori self shipping). Per i venditori FBM che spediscono da fuori UK/UE e vendono all'interno del loro territorio, indipendentemente dalla sede legale dell'azienda, la piattaforma non tratterrà né pagherà l'IVA per ordini di valore superiore a £ 135 o € 150.
Dopo la ritenuta alla fonte e il pagamento dell'IVA, la dichiarazione dei redditi deve comunque essere presentata nei tempi previsti; anche il differimento dell'IVA richiede una dichiarazione fiscale veritiera.
3. È corretto per i venditori transfrontalieri dichiarare l'IVA?
Dichiarazione zero: se entro lo stesso periodo di dichiarazione il Paese da dichiarare non ha generato vendite, è possibile selezionare la dichiarazione zero.
Dichiarazione normale: entro lo stesso periodo di dichiarazione, se il paese che deve effettuare la dichiarazione ha un'attività di vendita, il venditore sceglie di effettuare la dichiarazione normale.
Va notato che la dichiarazione zero e la dichiarazione normale con imposta zero non sono lo stesso concetto. Dopo che il venditore ha scelto la piattaforma per la ritenuta e il pagamento, non può scegliere la dichiarazione zero, ma deve caricare normalmente i ricavi delle vendite.
Il sistema calcolerà automaticamente le imposte dovute dal venditore (imposte dovute=imposta sul valore aggiunto sulle vendite - imposta sul valore aggiunto sulle importazioni). Se il venditore ha già pagato per intero, il sistema riconoscerà e visualizzerà che l'importo del pagamento è 0.
4. Quali sono i rischi della dichiarazione IVA zero a lungo termine?
In base alla direttiva 2006/112/CE dell'UE relativa all'imposta sul valore aggiunto e al comunicato ufficiale di Amazon, vengono imposte le seguenti sanzioni per gli atti illeciti di IVA non registrata, non dichiarata e non pagata:
Impossibile usufruire del rimborso dell'imposta sul valore aggiunto all'importazione
Merci trattenute dalla dogana e impossibilitate a sdoganare
L'account Amazon non può effettuare alcuna vendita
Pagare tasse e interessi, rischiare multe salate
5. Quali sono le misure di risposta alla dichiarazione IVA zero nei vari Paesi?
Diversi paesi hanno requisiti rigorosi per la dichiarazione zero, quali sono i requisiti per il numero di dichiarazioni zero? Quali sono i rischi della dichiarazione zero? Seleziona alcuni paesi per l'analisi qui sotto.
1. Regno Unito
I siti del Regno Unito hanno generalmente tre dichiarazioni zero, o anche 1-2 dichiarazioni zero, che possono comportare il rischio di cancellazione del numero di imposta. Se un account non ha registrazioni di vendita per un lungo periodo, l'ufficio delle imposte considererà che l'account non ha alcuna operazione effettiva e lo annullerà. I negozi correlati a questo numero di imposta influenzeranno anche le vendite e persino lo sdoganamento normale
Se tutti gli elementi della dichiarazione sono pari a zero, il venditore può scegliere la dichiarazione zero, ma poiché esiste un'alta probabilità che l'ufficio delle imposte annulli direttamente il numero di partita IVA per tre o più dichiarazioni zero, si consiglia di non effettuare più dichiarazioni zero.
2. Germania
La dichiarazione zero a lungo termine per i siti tedeschi si riferisce a tre dichiarazioni zero consecutive da parte dei venditori di report mensili, due dichiarazioni zero consecutive da parte dei venditori di report trimestrali e dichiarazioni zero da parte dei venditori di report annuali. In questo caso, l'ufficio delle imposte considererà anche che l'account non è effettivamente operativo in Germania e annullerà automaticamente il numero fiscale.
L'annullamento del numero di partita IVA causato dalla dichiarazione zero può essere riattivato facendone richiesta all'ufficio delle imposte. Tuttavia, gli individui non sono in grado di attivare il loro codice fiscale e devono designare una persona autorizzata (ad esempio un commercialista tedesco) che si occuperà di contattare l'ufficio delle imposte. Se il codice fiscale può essere attivato dipende in ultima analisi dal fatto che il negozio sia effettivamente operativo.
L'importo effettivo delle vendite imponibili è effettivamente pari a zero (nessuna vendita) e tutti gli altri elementi dichiarati (come le transazioni B2B transfrontaliere all'interno dell'Unione Europea) sono pari a zero, il che indica che la società non ha effettivamente operazioni in Germania.
Da una prospettiva di conformità, i numeri di identificazione fiscale saranno naturalmente annullati. Se l'importo effettivo delle vendite è zero e altri articoli dichiarati hanno dati, non appartiene alla dichiarazione zero. Il venditore può dichiarare in modo veritiero e normale.
3. Francia
dichiarazione IVA in Francia è simile a quella in Germania, ma la differenza è che la Francia ha regolamenti più severi per l'agenzia delle imposte e si assume la responsabilità solidale in caso di problemi. Pertanto, i venditori devono dichiarare e pagare le tasse in modo tempestivo.
La dichiarazione IVA deve essere conforme alle leggi fiscali locali ed essere completata entro la scadenza stabilita dalle autorità fiscali francesi, e le tasse devono essere pagate puntualmente. In caso contrario, si applicheranno penali e penali per il ritardo.
Se c'è una dichiarazione zero a lungo termine, scatenerà un avviso dalle autorità fiscali francesi, che porterà alla verifica fiscale. Se non viene annullata e non dichiarata, verrà inserita nella blacklist e il personale correlato non sarà in grado di registrare nuovamente i numeri IVA francesi in Francia.
4. Spagna
Nessuna dichiarazione di Attività B2B in Spagna di solito innesca rischi se si verifica 2-3 o più volte di seguito. Le attività B2B in Spagna non richiedono alcuna azione di dichiarazione quando è pari a zero, ovvero non è richiesta alcuna dichiarazione. Per le transazioni B2B che si sono già verificate ma non sono state dichiarate in tempo per più di 2 trimestri, è probabile che l'ufficio delle imposte annulli il numero di codice fiscale UE, emetta una lettera richiedendo una spiegazione dei motivi della mancata dichiarazione e richieda al venditore di compensare la dichiarazione, pagare multe e spese di mora.
Numero di codice fiscale locale annullato: puoi richiedere l'attivazione, ma potrebbe anche essere respinta dall'ufficio delle imposte perché lo stesso nome aziendale non può essere registrato nuovamente con un nuovo numero di codice fiscale.
5. Polonia
Secondo le normative dell'ufficio delle imposte polacco, se il venditore dichiara zero alla stazione polacca per 2 trimestri/6 mesi, l'ufficio delle imposte ha il diritto di annullare il numero di partita IVA e richiedere le motivazioni e i documenti giustificativi per la dichiarazione zero a lungo termine. Se i documenti di prova forniti non superano la revisione, il codice fiscale del venditore verrà annullato forzatamente. La mancata risposta all'ufficio delle imposte e la mancata fornitura di prove comporterà una multa severa di 3000 zloty.
Quali venditori sono idonei per la dichiarazione 0? I prodotti non sono adatti ai venditori che vendono o spediscono dalla Polonia. Ma qualsiasi forma di dichiarazione zero riceverà una lettera dall'ufficio delle imposte, indipendentemente dal fatto che sia vera o meno.
In paesi come Austria, Paesi Bassi, Repubblica Ceca, Arabia Saudita ed Emirati Arabi Uniti, ci sono generalmente quattro o più dichiarazioni zero consecutive, e il numero di partita IVA verrà annullato e il negozio verrà bandito dalla vendita. Se può essere attivato o registrato di nuovo con successo dipende dal risultato finale dell'elaborazione dell'ufficio delle imposte.
La dichiarazione zero a lungo termine e la mancata dichiarazione in tempo daranno luogo a severe misure restrittive adottate dagli uffici fiscali e dalle piattaforme, come l'annullamento diretto dei numeri fiscali, il divieto di vendita e la riscossione di multe e penali per ritardo. I venditori devono dichiarare in base ai requisiti e seguire il percorso di conformità.
In sintesi, la normativa fiscale in vigore commercio elettronico transfrontaliero settore in Europa sono piuttosto complesse. I venditori dovrebbero essere cauti e fare dichiarazioni zero a lungo termine, adeguare le loro dichiarazioni e registrazioni delle transazioni in modo tempestivo, garantire la loro attività legale nel mercato europeo e raggiungere uno sviluppo stabile a lungo termine.