1、 Situazione attuale del Canada commercio elettronico transfrontaliero mercato
Il Canada è uno dei paesi d'origine del mercato dell'e-commerce transfrontaliero nordamericano. Attualmente, molti residenti canadesi sono entusiasti di acquistare vari beni dalle principali piattaforme di e-commerce transfrontaliero come Amazon. Entro il 2024, il trend di crescita del mercato dell'e-commerce canadese rimane forte, con un fatturato stimato fino a 57.92 miliardi di dollari, e il riconoscimento e l'accettazione degli acquisti online da parte dei consumatori locali continuano ad aumentare. Il suo tasso di penetrazione di Internet è pari al 94%. Con una base di rete così eccellente, si prevede che il mercato dell'e-commerce transfrontaliero canadese continuerà a crescere ad alta velocità nei prossimi anni. Si prevede che entro il 2027 le dimensioni del mercato supereranno i 92.6 miliardi di dollari, il che è senza dubbio un oceano blu transfrontaliero con un grande potenziale.
2、 Il dilemma fiscale affrontato dai venditori cinesi
Per i venditori cinesi che sono appena entrati in questo mercato, spesso si imbattono in un dilemma spinoso, ovvero le complesse differenze e relazioni tra la Goods and Services Tax (HST), la Federal Goods and Services Tax (GST) e la Provincial Sales Tax (PST), nonché i successivi metodi di dichiarazione. A causa dell'elevato rischio di confusione, molti venditori si sentono confusi e incomprensibili durante il processo di dichiarazione fiscale, non sapendo in quali circostanze specifiche dovrebbero registrarsi per la GST e in quali circostanze devono registrarsi per la PST.
3. Divisioni amministrative e differenze di gestione in Canada
Per avere una chiara e approfondita comprensione della relazione tra questi tre, bisogna prima avere una profonda comprensione delle divisioni amministrative del Canada. Il Canada è composto da dieci province e tre territori territorio, Composto da (francese: territoires), la sua capitale Ottawa si trova nella provincia di Ontario. Ci sono differenze significative tra province e territori canadesi: le province sono istituite in base a trattati costituzionali, mentre i territori sono costruiti secondo le leggi federali. Pertanto, le regioni sono direttamente controllate dal governo federale, mentre le province operano in modo indipendente sotto la giurisdizione dei propri governi.
4、 Analisi di tre voci fiscali
（1） Imposta federale sui beni e servizi (GST)
Questa imposta si applica alla fornitura della maggior parte dei beni e servizi prodotti in Canada, con un'aliquota fiscale nazionale unificata del 5%. L'ambito di riscossione della GST è piuttosto ampio. Oltre ai beni e servizi comuni, copre anche molte forniture immobiliari, come terreni, edifici e diritti e interessi correlati di tali proprietà, nonché proprietà personali immateriali, come il diritto di utilizzare marchi e brevetti e prodotti digitali scaricati da Internet per un pagamento separato.
（2） Imposta provinciale sulle vendite (PST/RST/QST)
La PST/RST appartiene alla categoria delle imposte locali al dettaglio e viene riscossa da ogni provincia tramite procedure legislative. Questa imposta viene riscossa nella fase finale di vendita al dettaglio, con un'attenzione particolare ai beni mobili materiali e ad alcuni servizi specifici. Vale la pena notare che il cibo consumato dagli esseri umani (esclusi snack, bibite analcoliche e alimenti trasformati nei ristoranti), l'abbigliamento per bambini, l'acqua naturale, i libri, i giornali e specifici prodotti agricoli sono esenti da RST. Attualmente, ci sono solo tre province in Canada che impongono la PST/RST, con aliquote fiscali RST che vanno dal 6% al 10% e variano da provincia a provincia. Tuttavia, le aliquote fiscali PST/RST rimangono uniformi in ogni provincia.
（3） Imposta sulle vendite unificata (HST)
In effetti, è una combinazione organica di GST e PST. HST, come imposta sulle vendite unificata, include GST e l'imposta sulle vendite di ogni provincia stessa. La sua aliquota fiscale si ottiene sommando le aliquote GST e dell'imposta sulle vendite locale, quindi l'aliquota fiscale HST è inevitabilmente superiore al 5%, solitamente compresa tra l'8% e il 10%. In sostanza, HST appartiene alla categoria dell'imposta sul valore aggiunto e il suo ambito di riscossione è più o meno lo stesso di GST, coprendo quasi tutti i prodotti e servizi, ed è riscosso dall'ufficio federale delle imposte. In termini di allocazione fiscale, la quota GST verrà trasferita direttamente al conto federale, mentre la quota rimanente verrà trasferita al conto del governo locale.
Il Canada occupa una posizione chiave nel campo dell'e-commerce transfrontaliero in Nord America. La vitalità del suo settore dell'e-commerce, da un lato, trae vantaggio dall'elevato tasso di penetrazione di Internet e da un gran numero di acquirenti online, dall'altro, deriva dal rigoroso e sofisticato sistema fiscale che lo sostiene. Dopo aver compreso le differenze tra i livelli federale e regionale in Canada, è particolarmente cruciale e necessario condurre un'analisi dettagliata di queste tre voci fiscali. Padroneggiare e familiarizzare con la Canadian Goods and Services Tax è un passaggio necessario per ogni venditore che voglia entrare nel mercato canadese.